1. Общие положения
Заключение контрольно-счетного органа Чебоксарского района Чувашской Республики на проект решения Собрания депутатов Чебоксарского района «О внесении изменений в Решение Собрания депутатов Чебоксарского района «О бюджете Чебоксарского района на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее - проект решения) подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного Кодекса Российской Федерации, решений Собрания депутатов Чебоксарского района «О регулировании бюджетных правоотношений в Чебоксарском районе», Положения о контрольно-счетном органе Чебоксарского района Чувашской Республики, утвержденного решением Собрания депутатов Чебоксарского района Чувашской Республики от 24 августа 2012 г. № 17-03, плана работы контрольно-счетного органа Чебоксарского района Чувашской Республики на 2013 год по документам, представленным финансовым отделом администрации Чебоксарского района (сопроводительное письмо от 13.05.2013 № 02-183).
В ходе экспертизы проанализированы нормативно - правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в Чебоксарского районе, в том числе по формированию доходной части местного бюджета, расчеты по расходным обязательствам бюджета Чебоксарского района. При этом оценено соответствие параметров основных показателей расходных обязательств муниципального бюджета нормативным и методическим документам, регулирующим порядок формирования расходной части бюджета.
2. Доходы бюджета Чебоксарского района
Доходы бюджета Чебоксарского района на 2013 год согласно проекту предусматривается увеличить в целом на 48884,6 тыс. руб. С учетом вносимых изменений доходы бюджета Чебоксарского района составят 1025152,0 тыс. руб.
Проектом решения предусматривается увеличение бюджетных назначений по налоговым и неналоговым доходам в сумме 21703,0 тыс. руб., в том числе за счет увеличения:
- налога на доходы физических лиц в сумме 15000,0 тыс. руб.,
- налога на совокупный доход в сумме 4203,0 тыс. руб.,
- доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 1000,0 тыс. руб.
- платежей при пользовании природными ресурсами в сумме 500,0 тыс. руб.,
- доходов от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 1000,0 тыс. руб.
Проект решения Собрания депутатов Чебоксарского района предусматривает увеличение следующих безвозмездных поступлений из республиканского бюджета Чувашской Республики в сумме 24461,3 в том числе:
- субсидии бюджетам на осуществление мероприятий по обеспечению жильем граждан Российской Федерации, молодых семей и молодых специалистов, проживающих и работающих в сельской местности в сумме 8301,0 тыс. руб.,
- субсидии местным бюджетам на осуществление капитального ремонта объектов социально-культурной сферы в сумме 5241,1 тыс. руб.,
- прочие субсидии бюджетам муниципальных районов в сумме 90,0 тыс. руб.,
- субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение жильем молодых семей, являющимися участниками подпрограммы ФЦП «Жилище» в сумме 7554,2 тыс. руб.,
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации (по обеспечению жилыми помещениями по договорам социального найма отдельных категорий граждан - многодетные семьи) в сумме 651,7 тыс. руб.,
- субвенции бюджетам муниципальных районов на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения - задолженности прошлых лет в сумме 2623,3 тыс. руб.
Иные межбюджетные трансферты предполагается увеличить на 2720,3 тыс. руб.
3. Расходы бюджета Чебоксарского района
Общий объем расходов бюджета Чебоксарского района на 2013 год согласно проекту решения предлагается в целом увеличить расходную часть бюджета на 53203,3 тыс. руб. или 5,1 % от первоначально утвержденных и составят 1048026,1 тыс. руб.
По разделу 01 «Общегосударственные вопросы» предусмотрено увеличение ассигнований в целом на 597,2 тыс. руб., в том числе:
- по подразделу 04 «Функционирование Правительств Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций на 58,0 тыс. руб.,
- по подразделу 06 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора на 230,50 тыс. руб.,
- по подразделу 13 «Другие общегосударственные вопросы» на 308,7 тыс. руб.,
По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» планируется увеличить расходы в целом на сумму 50,0 тыс. руб. в том числе:
- уменьшение расходов по подразделу 02 «Органы внутренних дел» на 15,0 тыс. руб. прочие закупки товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд,
- в целом по подразделу 04 «Органы юстиции» параметры в суммовом выражении остаются без изменений, при этом уменьшаются расходы на закупки товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий на 4,8 тыс. руб. и увеличиваются расходы на прочие закупки товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд на 4,8 тыс. руб.,
-увеличение по подразделу 14 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности на 65,0 тыс. руб.
По разделу 04 «Национальная экономика» предусмотрено увеличение расходов на исполнение судебных актов Российской федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной (муниципальной) власти (государственных (муниципальных) органов) либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности казенных учреждений на сумму 215,8 тыс. руб.
Проектом решения по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусматривается увеличение расходов на сумму 15405,0 тыс. руб. в том числе:
- по подразделу 01 «Жилищное хозяйство» на сумму 15315,0 тыс. руб.,
- по подразделу 05 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» на 90,0 тыс. руб.
В целом по разделу 07 «Образование» предусмотрено увеличение расходов на сумму 22680,6 тыс. руб. в том числе:
- по подразделу 01 «Дошкольное образование» на сумму 10261,6 тыс. руб.,
- по подразделу 02 «Общее образование» на сумму 11744,7 тыс. руб.,
- по подразделу 09 «Другие вопросы в области образования» на сумму 674,3 тыс. руб.
По разделу 08 «Культура, Кинематография» планируется увеличение расходов на сумму 3179,1 тыс. руб.
Расходы по разделу 10 «Социальная политика» проектом решения планируется в целом увеличить на 11075,5 тыс. руб. в том числе:
- по подразделу 03 «Социальное обеспечение населения» на сумму 8452,2 тыс. руб.,
- по подразделу 04 «Охрана семьи и детства» на сумму 2623,3 тыс. руб.
4. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Чебоксарского района
Прогнозируемый дефицит бюджета чебоксарского района на 2013 год предполагается увеличить до 22 874,1 тыс. руб. или на 4318,6 тыс. руб.
В качестве единственного источника внутреннего финансирования дефицита бюджета Чебоксарского района определен остаток средств на счетах по учету средств бюджета.
5. Выводы и предложения
На основании вышеизложенного, рекомендуется внести на рассмотрение Собрания депутатов Чебоксарского района проект решения Собрания депутатов Чебоксарского района «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Чебоксарского района «О бюджете Чебоксарского района на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» с прогнозируемым объемом доходов бюджета на 2013 год в сумме 1025152,0 тыс. руб., общим объемом расходов в сумме 1048026,1 тыс. руб., с прогнозируемым дефицитом бюджета Чебоксарского района в сумме 22874,1 тыс. руб.